个人所得税新办法

新办法备受关注的个税征 收新方案终于尘埃落定。彩世界_[官网首页] 个税起征点顺民意提高至 3500元:“ 6000万人不需再缴个税” 30日下午,《关于修改〈中华人民 共和国个人所得税法〉的 决定》在十一届全国人大常 委会第二十一次会议上表 决通过。根据决定,个人 所得税法作了如下修改: 1、个税工薪所得费用减除 标准(即起 提高到3500元 消了15%和 40%两档税率 ,将最低的一档税率由 5%降为 3%。上述决定自 2011年 1日起施行。相比提交 27日召开的十一届全国人大常委会第二十一次 会议审议的梧出星炙进微 2011年个人所得税9 日新办法备受关注的个税征收新方案终于尘埃落定。 个税起征点顺民意提高至3500 元:“6000 万人不需再缴个税” 月30日下午,《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》在十一届全国 人大常委会第二十一次会议上表决通过。根据决定,个人所得税法作了如下修改:1、个税 工薪所得费用减除标准(即起征点)由2000 元/月提高到3500 元/月;2、工薪所得税率结构由 级调整为7级,取消了15%和40%两档税率,将最低的一档税率由5%降为3%。上述决 定自2011 日起施行。彩世界_[官网首页]相比提交6 月27 日召开的十一届全国人大常委会第二十一次会议审议的个税法修正案 草案二审稿,最终的个税法修改决定中,最大的亮点是将起征点从二审稿中的3000 3500元。据财政部税政司副司长王建凡介绍,经过这样的调整,纳税人负担普遍减轻,6000 万人不需要再缴纳个税。 月30日全国人大常委会办公厅举行的新闻发布会上,全国人大常委会法制工作委 员会副主任李飞称:“不要小看这500 元,原来3000 元起征点的时候,已经有4800 万人不 用纳税了,这次又增加了1200 万人。” 王建凡在发布会上解释道:“工薪收入者的纳税面经过调整以后,由目前的约28%下降 到约7.7%,纳税人数由约8400 万人减至约2400 万人。” 按此前财政部公布的计算方式,若起征点提高到3000 元/月并调整工薪所得税率级次级 距,与2010 年相比,约减少全国个税收入100 亿元。2010 年中国个税2902.85 亿元,约占 税收收入的7%。据此,有分析认为,此次起征点再多提高500 元,料对全国税收影响不会 很大。 “独立思考的人并不多” 此前,个税法修正案草案在4 月20-22 日十一届全国人大常委会第二十次会议的一审中 未能通过。彩世界_[官网首页]4 月25 日-5 月31 日,该草案经中国人大网社会公开征求意见,共收到逾23 条意见,创人大单项立法之最。其中,针对“起征点从2000元提高到3000 “不解渴”,表示反对或要求修改。当时就有分析指出,此次个税改革之所以引发如此大的讨论和争议,一方面反映出公众 对税收知情权的参与热情,另一方面也昭显出个税改革的讨论也成为大家对社会分配不公宣 泄的一个渠道。 “这是税收一小步,立法一大步。”上海财经大学公共经济与管理学院教授胡怡健认为, 此次个税起征点最终决定提高到3500 元“得益于民声的力量”。彩世界_[官网首页] “立法的意义不在减多少、征多少,而在于我们的立法到底听谁的,是听行政部门的, 还是听广大公民的。彩世界_[官网首页]立法应该倾听民意,让公民有尊严感,既然超过80%的人都认为起征 点偏低,那么不提高起征点就是有违民意,而聪明的政治家决不会做这种傻事。”在胡怡健 看来,吸收了民意的立法更有利于公民提高自觉纳税的意识。 胡怡健进一步分析,二审稿并未顺应民众要求提高个税起征点的要求,而仅将超额累进 税率中第1 级由5%降低到3%,可能最主要是为了在保财政收入的同时,兼顾纳税公平,“降 低税率,对于低中高所有人群的减税额都是一样的,但提高起征点,不仅使得高收入人群减 税的数额高于中低收入者,而且会减少纳税人群。” 另据新华社报道,财政部财科所所长贾康就指出,仅仅调整起征点对实现个人所得税调 节收入分配目的意义不大,甚至会出现逆向调节。如果目前大幅提高起征点,受惠多的将是 高收入者。 财政部财政科学研究所副所长刘尚希认为,真正对起征点问题进行独立思考的人并不 他同时指出,对于起征点存在分歧也很正常,参与立法的人所站的角度也并非一致。而社会上对于起征点的提高是如此之关注,事实上也是一种“路径依赖”,“好几年来大家都是 在起征点的问题上进行讨论、做文章,大家对这个话题特别熟悉,所以在讨论这个(个税改 革)问题时,自然也会把焦点聚集在起征点上。” “起征点提高后,很多人不用交税了,那自然是越高越好。从个体的角度来说,希望起 征点提高,也是可以理解的。”刘尚希说。 “无助于整个社会公平” 此次改革,免征额从2000 元提至3500 元,算得上是近年来个税改革中力度较大的一次。 但也有专家认为,此次修正离个税改革的终极目标还相距甚远。 从调整方向上来看,工资薪金所得应缴个税成为调整的重头戏。但尽管多次改革,个税 征收过程中的种种问题仍然饱受诟病。免征额低、无法实现按照家庭征收,让中低收入者叫 苦不迭;对高收入人群个税监管的灰色地带,更是让个税沦为一种“工资税”;工资薪金所得 占个税收入比重偏高,工薪阶层成为缴纳个税的主体人群,使得“公平调节器”一度失灵。 据新华社报道,列席全国人大常委会会议的全国人大代表王琳在参加个税法修正案草案 分组审议时举例说,自己有一企业家朋友开了很多公司,是高收入者,但他的工资单上只有 两三千。王琳说:“对于个人所得税法的修改,重要的是税制改革如何进行、如何推动。” “众所周知,国内贫富两极分化正在不断扩大,但是工薪阶层收入总归是可见和有限的; 如果个税„调节收入状况‟的重点放在工薪阶层,几乎不可能达到开征的宗旨和目的。”上海 律师协会税法业务研究委员会主任卢国阳指出。 刘尚希则表示,税收政策问题最终是公共选择的问题,包括起征点在内,但是共同选择 的出发点必须是“公共利益”,否则很难达成一致。“百分之八十多的人收入是在三千元以下 的,现在的讨论的起征点的问题只涉及到百分之十几的人,所以你说是民意也好,呼声、共 识也好,要看你从哪个角度来说。”刘尚希此前在微博上表示,“主要针对免征额提出诉求, 仅仅使一部分人眼前不再纳税,而无助于整个社会公平。” 值得一提的是,胡怡健从“小处”提出,全国一刀切的起征点,对于沿海发达地区的老百 姓来说,并不公平,“不能使用全国平均数,而应该使用全国平均略高数,解决绝大多数人 的问题。” “个税改革更需明确方向” 燕京华侨大学校长华生(微博 专栏)此前就称,目前争议最多的起征点问题实际上陷入 了误区,个税改革更多是要明确方向。 对于未来的个税改革,王建凡昨日在发布会上表示,现行的分类税制模式中,税率结构 较为复杂,工薪所得税率级次过多,低档税率的级距较短,这难以充分体现公平负担的原则。 要从根本上解决这些问题,需要建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度。 他认为,目前全面实施综合与分类相结合的个人所得税制的条件尚不具备,目前的改革 着重解决现行分类税制当中的突出问题,适当降低中低收入纳税群体的税收负担,加大对高 收入者的调节力度。 可惜的是,此次起征点从3000 元提到3500 元的举动,似乎与“加大对高收入者的调节 力度”的初衷背离。 操作层面上,在专家们看来,实现综合与分类相结合的税制改革难度之大,主要体现在 征管难度较大、征收成本高昂、个人纳税意识尚不强等方面。 胡怡建表示,征管难度较大是指申报纳税条件不成熟,操作不可行,可从年所得12 元以上个人申报,大致100个应申报人只有不到10 个人在申报,10 个申报者能准确申报的 不会超过1 个。征收成本高昂是指大规模申报征纳成本会大大上升,税收没有增加,成本代 价过大。纳税意识跟不上是指,要让被动代扣代缴纳税转为主动申报纳税仍有一个培育过程。 刘尚希认为,目前的税收政策与中等收入阶层的期待还有距离。至于目前很多学者提出 的个税要由向分类向综合转变,他也认为,完全向综合过渡目前还很难,主要是操作成本很 高,“改革从来都不是轻而易举的事,尤其是涉及到税收制度的问题。” 个税调整释疑 只剩下约2400 万人继续缴个税 财政部税政司副司长王建凡:1、减除费用标准由2000 元/月提高到3500 整工薪所得税率结构,由9级调整为7 级,取消了15%和40%两档税率,将最低的一档税 率由5%降为3%。除了以上三项调整以外,还适当扩大了低档税率和最高档税率的适用范 围。低档税率是指修正案通过后3%和10%这两档税率,这两档税率所适用的人群和原来9 级情况下相比有一个比较大的扩大,体现了这次个税法修改的重点是减轻中低收入者税收负 工薪收入者的纳税面经过调整以后,由目前的约28%下降到约7.7%,纳税人数由约8400万人减至约2400 万人。这就意味着经过这样的调整,有约6000 万人不需要缴纳个人所得税, 只剩下约2400 万人继续缴税。 年应纳税所得额6 万以下的降幅最大 王建凡:年应纳税所得额6 万以下的纳税人降幅最大,平均降幅约40%,最大的降幅 是57%,有利于支持个体工商户和承包承租经营者。 纳税期限由7 天改为15 王建凡:纳税期限由7天改为15 天。原来的个人所得税扣缴义务人和纳税人的纳税申 报期只有7 天,其他税的申报一般是15 天,可能导致要到纳税机关申报两次。 个税减收有多少:今年约530 亿元 王建凡:通过实施新的个税修改方案,我们也做一个测算,这个测算是静态的。个人所 得税收入全年减收1600 亿左右,其中提高减除费用标准和调整工薪所得税率级距带来的减 收大约是1440 亿元,占2010 年工薪所得个人所得税的46%。这是全年的一个数。如果按 照我们刚刚通过的修正案9 日实施,今年的减收不会这么多,4个月的时间大概是530 亿左右。 起征点调整的主要依据 王建凡:调整的主要依据就是参考城镇居民基本生活消费支出,这个基本生活消费支出 中国并没有专项的统计,所以我们主要还是参考城镇居民消费性支出这个指标。国务院提交 议案的时候,是按照2010 年城镇居民人均消费性支出以及就业者人均负担系数,再参考前 几年的增长比例,确定一个扣除标准。这次把减除标准从3000 元进一步提高到3500 具前瞻性。月薪4545 元以下将不用缴个税 最近,我国修改了个人所得税法,自今年9 日起,工资、薪金个人所得税减除费用标准由每月2000 元提高到每月3500 元。按照这个规定,纳税人数由现在的约8400 万人 减至2400 万。对此,有网友表示如此算下来全国只有2400 万人月薪在3500 元以上。 近日,国家税务总局税收科学研究所所长、研究员刘佐进行回应。 焦点1 月薪3500 元以上就要缴个税? 【回应】 3500 元是指扣除“三险一金”后的收入,即工薪收入4545 元以下不用缴个 “工薪收入缴纳个人所得税,要先去除纳税人缴纳的‘三险一金’费用(按国家有关政策,该费用免征个人所得税),然后再按新的减除费用标准扣除3500 元。这样算下来,月工 资收入4545 元以下的人都不用缴纳个税”,刘佐说。 “三险一金”,是指基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金。 这几项加起来,法定的缴纳比例是个人工资收入的23%。按照新的标准算下来,月薪在4545 元以下的工薪阶层都不用缴个税。月薪5000 元的工薪收入者,每月缴纳的个税也只有10.5 元,减负率达93.4%;月薪10000 元的工薪收入者,每月须缴纳个税315 元,减负率也达到 了58.8%。刘佐指出,这次调整后全国纳税人数由约8400 万人减至约2400 万人,这2400 万纳税人的月薪收入应在4545 元以上,而不是有些人理解的3500 焦点2全国只有2400 【回应】个税包括11 种情况,本次调整的是工薪收入等两项。高收入者和富人,领 不领工资都要缴个税。 焦点3 如何防止富人逃税? 【回应】 出台措施,对高收入者加强个税征管。 国税总局:个税起征点为扣除"三险一金"后3500 日起,工资、薪金个人所得税减除费用标准由每月2000 元提高到每月3500 元。按照这个规定,纳税人数由现在的约8400 万人减 至约2400 万人。 有网友据此认为:“中国只有2400 万人的月薪在3500 元以上,只有8400 万人的月薪 在2000 元以上,全国还有13 亿人月收入在2000 元以下。”也有网友质疑:“中国有钱人 挺多的,怎么需要缴纳个人所得税的只有2400 万人呢?会不会有富人逃税现象?”这些说 法准确吗? 近日,国家税务总局税收科学研究所所长、研究员刘佐接受《人民日报》记者专访,对 相关问题进行了解答。 焦点一月薪3500 元以上 就要缴个税? 【回应】3500 元是指扣除“三险一金”后的收入,即工薪收入4545 元以下不用缴个税。 “工薪收入缴纳个人所得税,要先去除纳税人缴纳的‘三险一金’费用(按国家有关政 策,该费用免征个人所得税),然后再按新的减除费用标准扣除3500 元。这样算下来,月工 资收入4545 元以下的人都不用缴纳个税”,刘佐说。 “三险一金”,是指基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金。这 几项加起来,法定的缴纳比例是个人工资收入的23%。按照新的标准算下来,月薪在4545 元以下的工薪阶层都不用缴个税。月薪5000 元的工薪收入者,每月缴纳的个税也只有10.5 元,减负率达93.4%;月薪10000 元的工薪收入者,每月须缴纳个税315 元,减负率也达到 了58.8%。 刘佐指出,这次调整后全国纳税人数由约8400 万人减至约2400 万人,这2400 万纳税 人的月薪收入应在4545 元以上,而不是有些人理解的3500 【回应】个税包括11种情况,本次调整的是工薪收入等两项。高收入者和富人,领不 领工资都要缴个税。 这次个税法修改,主要调整的是工薪收入和个体户生产经营所得这两部分。那么,对于 高收入者和富人,是如何征收个人所得税的?刘佐解释说,个人所得税的征收范围相当宽, 除了上述两项外,还包括劳务报酬所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得 大项。无论是律师代人办案,歌星演员演出,还是转让个人财产,或者买彩票中了大奖,都要按规定缴纳个人所得税。 可以说,个人所得税的征管范围,几乎覆盖了个人合法获取收入的各个领域。年薪百万 元甚至千万元的公司高管,必须要按照工资、薪金所得缴纳个税;有的演艺明星既在单位领 工资,又有个人演出收入,那么这两项如果达到纳税标准,都要分别按规定缴纳个税。 焦点三如何防止富人 逃税? 【回应】出台措施,对高收入者加强个税征管。 记者从国家税务总局获悉,对于高收入者的个税征管一直是税务部门的工作重点。近年 来,尤其是2010 年,国家税务部门加强了这方面工作,取得较好效果。 对高收入者的个税征管,主要有四大重点:加强对财产转让等非劳动所得的征管;加强 对高收入行业企业中高层管理人员的奖金、补贴和股权激励所得征管;加强对个人从事影视 表演、广告拍摄及形象代言等获取所得的源泉控管;加强对高收入外籍个人所得征管。 在加强高收入者日常税源监控方面,税务部门通过推广应用个人所得税管理信息系统, 方便扣缴义务人履行全员全额明细扣缴申报义务,税务机关掌握的高收入者逐步增加,日常 税源管理得到加强。同时,积极推进年所得12 万元以上纳税人自行纳税申报,高收入者自 行纳税申报人数逐年增加。 加强财产转让等非劳动所得的征管方面,经国务院批准,从2010 年起对个人转让上市 公司限售股所得征收个人所得税,体现了对高收入者的税收调节。同时,制定完善了股权转 让所得、房屋转让所得、拍卖所得等高收入者财产性所得个人所得税征管措施,带动财产转 让所得个人所得税快速增长。 链接 据国家统计局公布的信息,2010 年全国城镇非私营单位在岗职工年平均工资为37147 元,与2009 年相比,同比增长13.5%;全国城镇私营单位就业人员年平均工资为20759 扣除三险一金2011 年07 月01 07:28来源:大河网 字号:T|T 人参与0条评论打印转发 记者田园通讯员胡朝军 扣除三费一金 现行税款 第一次 第二次 新规税款 新旧 后的月收入(元) 草案税款 草案税款 税负对比 300075000-75 350012525150-125 4000175503015-160 50003251259545-280 6000475225195145-330 7000625325295245-380 8000825425445345-480 90001025675645545-480 100001225875845745-480 120001625127512451145-480 130001825152514951370-455 140002025177517451620-405 150002225202519951870-355 190003025302529952870-155 200003225327532453120-105 300005625577557455620-5 3860077757955798577750 5000011025113751134511195170 7000017425179751794517770345 8000020925214752144521270345 减除“三险一金”,月收入少于3500 元不再缴个税 今年4 月,国务院提请全国人大常委会初次审议的个税法修正案草案,拟将工薪所得减 除费用标准,即起征点从现行的2000 元提高至3000 月27日提交审议的草案二审稿,对3000 元起征点未作修改,但将超额累进税率中第 级由5%降低到3%。27 日二审中,许多常委会组成人员认为,草案吸收了初次审议的意见和各方面的意见, 作了较大修改,基本可行。有些组成人员建议在此基础上对起征点再适当提高。 28 日、29 日,全国人大法律委员会两次召开会议逐条研究了常委会组成人员的审议意 见。法律委员会认为,为了进一步降低中低收入者税收负担,加大税收调节收入分配力度, 对个人所得税法进行修改是必要的、适时的,同时建议将起征点提高至3500 昨天下午,个税起征点提高至3500元获得全国人大常委会表决通过。 估计郑州超过10 万工薪族将不用再缴个税 新个税法实施后,工薪族每月获得的薪金,先减除“三险一金”,再减除3500 元费用, 对超过部分,按超额累进税率分段计税,总共分7 级。即对不超过减除标准1500 元的部分, 按3%征税;对超过1500 元至4500 元的部分,按10%征税;对超过4500 元至9000 元的部分, 按20%征税„„ 个税起征点提高后,未来郑州市有多少市民可以不缴税?郑州市地税局所得税处副处长 吴敏介绍说,由于个税纳税人处于不断变动中,郑州市全员全额申报纳税的目标尚未实现, 郑州市的所有工薪族数量目前尚未被税务部门完全掌握。 “不过,郑州市月所得在2000 元至3500 元之间的工薪阶层,已基本被税务部门掌握, 经过动态监测,郑州市(不含郑州新区)这个收入段且已申报纳税的工薪族超过10 万人。” 吴敏说,她提到的3500 元是指没有扣除三险一金的数据,如果扣除之后,9 郑州市无需再缴纳个税的工薪族将远远超过10万人。 月收入6000 元,每月少缴330 元,全年将少缴3960 税务人员昨天算了一笔账,去掉三险一金后,月入4500元按现行所得税额计算,应纳 税所得为:4500(月收入)-2000(免征额)=2500 元。应纳税款为:2500(应纳税所得 额)15%(适用税率)-125(速算扣除数)=250 元(注:速算扣除数是指用快捷方法计算税款 时,可以扣除的数额)。 日之后,应纳税所得为:4500(月收入)-3500(免征额)=1000(应纳税所得额)。应纳税额为:1000(应纳税所得额)3%(适用税率)=30 元。减税额度为220 这意味着,如果月入4500元,每月只需要缴纳30 元,可少缴纳220 元的税款。以月工 资6000 元为例,现在每月需要缴纳个税475 元,修改后的个税法实施后,每月需要缴纳的 个税是145 元,每月少缴330 元,全年少缴3960 月入3.86万元以下都减税,8000 万元者减税最多吴敏说,个税免征额提高到3500 元以及一级税率降为3%,减税力度非常明显,对低端 收入群体的减税力度比较大。国家的新税法在有意控制高收入人群税额,收入越高缴税越多。 按此前的一审稿,减税最多的人可减350 元;在一审草案中,个税增减的临界点是1.9 万元;如今,这个临界点升至3.86 万元,也即扣除三险一金后的收入在3.86 万元以下的人 都减税了。 个税起征点被上调至3500 元后,记者据此计算,与之前的一审草案相比,二审结果有 如下变化: 在一审草案中,个税减得最多的人减少了350 元;如今,根据最终结果,个税减得最多 的人,可减税480 元。减税最多的人,是扣除三险一金后收入在8000 元~10000 元的人群, 可减税480 全国纳税人数由约8400万人减至约2400 万人 30 日下午,全国人大常委会办公厅举行新闻发布会,财政部税政司副司长王建凡指出, 这次修改个税法将会在以下四个方面发挥积极的作用。 第一,大幅度减轻中低收入纳税群体的负担。一方面减除费用标准由2000 元提高到3500 元以后,纳税人纳税负担普遍减轻,体现了国家对因物价上涨等因素造成居民生活成本上升 的一个补偿;工薪收入者的纳税面经过调整以后,由目前的约28%下降到约7.7%,纳税人数 由约8400 万人减至约2400 万人。有约6000 万人不需要缴纳个人所得税,只剩下约2400 万人继续缴税。 第二,适当加大对高收入者的调节力度。扣除三险一金后的收入在3.86 万元以上的人 个税将增加。 第三,减轻了个体工商户和承包承租经营者的税收负担。年应纳税所得额6 万以下的纳 税人降幅最大,平均降幅约40%,最大的降幅是57%,有利于支持个体工商户和承包承租经 营者的发展。 第四,方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。这个调整的内容对纳税人有利。线索提供 网友反应是否满意?民意有分歧 58%网友“不满意” 昨日修改案获通过后,“个税起征点提高至3500 元”马上飙升至新浪微博的头号热门 话题。在新浪微博网友的投票中,截至昨晚8 点40 分,有34%的网友表示满意,其中有28% 的网友认为“二审考虑了民意”,不过依然有过半(58%)网友“不满意”,认为“起征点” 还是太低。另有8%的网友表示“说不清”。 腾讯网友“A 面”:个税起征点又加了500,算是给了23万条社会意见一个交代, 也是献给“七一”的一个礼包。突然觉得个税改革的讨价还价和购物一样,原价买,再值也 觉得亏得慌,打了个折,再微小也有胜利感,有木有? 腾讯网友赵亮:这个结果可以接受,但绝不是完美的。 腾讯网友雪景:23 万条建议,提高了500,不容易。 凌煜松:你就算调到1 万,我的工资还只是1500,对我作用不大。根本还在于“上调最 低工资基准”,稳定物价,增加个人的社会保障福利。 剑逸:财政再趋紧也不能打个税的主意。公款消费省点就好,表现出提升公众收入水平 的诚意极为重要。Y 个税修改参与者 全国人大代表叶青 个税免征额上调, 归功于网民呼吁和83%的反对票 全国人大代表、民进湖北省委员会副主任、湖北省统计局副局长叶青参加了此次全国人 大常委会关于个人所得税法的审议修改。昨天,他在微博中表示,本次个税免征额得以上调 归功于网民的呼吁和83%的反对票。 叶青透露,此次激烈的人民大会堂个税之争他终身难忘,在审议过程中与会的代表们分 为三派:一派是通过3000 的修改稿;另一派主张再审议表决;第三派建议直接提高免征额。 最后经过高层会议形成了3500 元免征的结果。 叶青表示,虽然自己提的建议是个税免征额4000 元,但面对这一结果也知足了。“此 次在京发言6 次,尽力了。” 他表示23 万条各级民众的建议,个税免征额得以提高了500,十分不容易。希望这一 事件“成为各级听证会、座谈会的典范”。 “让我们共同推进财政公开民主。”叶青说。 专家观点 “个税法”众口难调 起征点提高多少体现了民意 国泰君安首席经济学家李迅雷:起征点上调之后还有个税改革时间表吗?这场关于起 征点的讨论其实意义不大,起征点高低对于社会结构性矛盾调和不起作用。中国经济最大问 题是贫富差距悬殊,正是这一差距阻碍了经济转型,即从投资拉动到消费驱动。虽然不能指 望靠个税改革来缩小贫富差距,但至少可以通过个税改革来传送民生改善的福音。 SOHO 中国董事长潘石屹:我问一领导,为什么不能把个人所得税征收起点提得再高一 些,如5000 元?他说,重要的是培养中国人的纳税意识。 全国人民代表大会常务委员,全国人大财政经济委员会副主任贺铿:“个税法”无疑 是众口难调,主要是35-45 岁的中等收入者意见大。他们许多人负担较重,住房也较困难,在 通胀持续情况下,月收入三五千元生活是较紧的。这次审议充分考虑了这些情况,起征点和税 率都有小幅修改,应该是不错了。 中央财经大学税务学院副院长刘桓:“这次修改得不错,在代表们的力争下,起征点 提高了,开局挺好。”这次通过的个税法修改案多少体现了民意,“在一审时,大家意见不 少,主要集中在起征点”。刘桓指出,减税规模与国家财力有关,“一定时间减多少税受国 家财力限制,虽然我国财政收入很多,但公共支出也很大,包括社保、医疗等。总的来说, 这次修改已经体现民意”。Y 中华人民共和国发票管理办法 第一章 第一条为了加强发票管理和财务监督,保障国家税收收入,维护经济秩序,根据《中华 人民共和国税收征收管理法》,制定本办法。 第二条 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得和保管发票的单位和个人(以下 简称印刷、使用发票的单位和个人),必须遵守本办法。 第三条 本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中, 开具、收取的收付款凭证。 第四条 国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分 局和省、自治区、直辖市地方税务局(以下统称省、自治区、直辖市税务机关)依照 各自的职责,共同做好本行政区的发票管理工作。财政、审计、工商行政管理、公安 等有关部门在各自的职责范围内,配合税务机关做好发票管理工作。 第五条 发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。 第六条 对违反发票管理法规的行为,任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人 保密,并酌情给予奖励。 编辑本段第二章 发票的印制 第七条 发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制;增值税专用发票由国家税 务总局统一印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。 第八条 发票防伪专用品由国家税务总局指定的企业生产。禁止非法制造发票防伪专用 第九条省、自治区、直辖市税务机关对发票印制实行统一管理原则,严格审查印制发票 企业的资格,对指定为印制发票的企业发给发票准印证。 第十条 发票应当套印全国统一发票监制章,全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷 的要求,由国家总务总局规定,发票监制由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止 伪造发票监制章。发票实行不定期换版制度。 第十一条 印制发票的企业按照税务机关的统一规定,建立发票印制管理制度和保管措施。 发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。 第十二条 印制发票的企业必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票。 第十三条 发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票,可以加印当地一种通用的民族文 字。有实际需要也可以同时使用中外两种文字印制。 第十四条 各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票,除增值税专用发票外,应当 在本省、自治区、直辖市内印制;确有必要到外省、自治区、直辖市印制的,应当由 省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意,由印制地 省、自治区、直辖市税务机关指定的印制发票的企业印制。禁止在境外印制发票。 编辑本段第三章 发票的领购 第十五条 依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,向主管税务机关申请 领购发票。 第十六条 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请,提供经办人身份证明,税务登记 证件或者其他有关证明,以及财务印章或者发票专用章的印模,经主管税务机关审核 后,发给发票领购簿。领购发票的单位和个人凭发票购领簿核准的种类、数量及购票 方式,向主管税务机关领购发票。 第十七条 需要临时使用发票的单位和个人,可以直接向税务机关申请办理。 第十八条 临时到本省、自治区、直辖市从事经营活动的单位或者个人,应当凭所在地税务 机关的证明,向经营地税务机关申请领购经营地的发票。临时在本省、自治区、直辖 市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法,由省、自治区、直辖市税务机关规定。 第十九条 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申领 购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 一万元的保证金,以限期缴销发票。按期缴销发票的,解除保证人的担保义务或者退 还保证金;未按期缴销发票的,由保证人或者以保证金承担法律责任。税务机关收取 保证金应当开具收据。 编辑本段第四章 发票的开具和保管 第二十条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收 取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。 第二十一条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营 活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。 第二十二条 不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。 第二十三条 开具发票应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具,并加盖单位 财务印章或者发票专用章。 第二十四条 使用电子计算机开具发票,须经主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的 机外发票,开具后的存根联应当按照顺序装订成册。 第二十五条 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用 发票;不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪 专用品。 第二十六条 发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市 税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。 第二十七条 任何单位和个人未经批准,不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 第二十八条 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向 主管税务机关报告发票使用情况。 第二十九条 开具发票的单位和个人应当在办理变更或注销税务登记的同时,办理发票和发票 领购簿的变更、缴销手续。 第三十条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损 毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存五年。保存期满,报经税务机关 查验后销毁。 编辑本段第五章 发票的检查 第三十一条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查: 查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。 第三十二条 印制、使用发票的单位和个人,必须接受税务机关依法检查,如实反映情况,提 供有关资料,不得拒绝、隐瞒。税务人员进行检查时,应当出示税务检查证。 第三十三条 税务机关需要将已开具的发票调出查验时,向当地被查验的单位和个人开具发票 换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等效力。被调出查验发票的单位和个人 不得拒绝接受。税务机关需要将空白发票调出查验时,应当开具收据;经查无问题的, 应当及时返还。 第三十四条 单位和个人从中国境外取得与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时 有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审 核认可后,方可作为记账核算的凭证。 第三十五条 税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时,可以向持有发 票或者发票存根联的单位发出发票填写出情况核对卡,有关单位应当如实填写,按期 第三十六条违反发票管理法规的行为包括: 未按照规定接受税务机关检查的。对有前款所列行为之一的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得, 可以并处一万元以下的罚款。有前款所列两种以上行为的,可以分别处罚。 第三十七条 非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的,由税务机关收缴发票没收非法所得, 可以并处一万元以下的罚款。 第三十八条 私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票,私自制作发票监制章、发票防伪专用品, 由税务机关依法予以查封、抵押或者销毁,没收非法所得和作案工具,可以并处一万 元以上五万元以下的罚款,构成犯罪的依法追究刑事责任。 第三十九条 违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务 机关没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。 第四十条 当事人对税务机关的处罚决定不服的,可以依法向上一级税务机关申请复议或者 向人民法院起诉;逾期不申请复议,也不向人民法院起诉,又不履行的,作出处罚决 定的机关可以申请人民法院强制执行。 第四十一条 税务人员利用职权之便,故意刁难印制,使用发票的单位和个人,或者有违反发 票管理法规行为的,依照国家有关规定给予行政处分,构成犯罪的,依法追究刑事责 第四十二条对国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票,经 国家税务总局或者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批准,可以由国务院有关主 管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。 第四十三条 国家根据经济发展和税收征收管理的需要,提倡使用计税收款机,具体办法另行 制定。 第四十四条 本办法由国家税务总局负责解释,实施细则由国家税务总局制定。 第四十五条 本办法自发布之日起施行。财政部 1986 年发布的《全国发票管理暂行办法》和 原国家税务局 1991 年发布的《关于对外商投资企业和外国企业发票管理的暂行规定》 同时废止。 国务院12 27日公布修改后的《中华人民共和国发票管理办法》,该办法 将于 2011

简介:2011年个人所得税9月1日新办法 备受关注的个税征收新方案终于尘埃落定。 个税起征点顺民意提高至3500元:“6000万人不需再缴个税” 6月30日下午,《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》在十一届全国人大常委会第二十一次会议上表决通过。根据决定,个人所得税法作了如下修改:1、个税工薪所得费用减除标准(即起征点)由2000元/月提高到3500元/月;2、工薪所得税率结构由9级调整为7级,取消了15..

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个人所得税 调整

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